El cumplimiento de la declaración de la Renta en España es un proceso anual que concierne a la mayoría de los contribuyentes. Sin embargo, existen excepciones y condiciones que determinan quiénes están obligados a realizar este trámite.

Para quienes se enfrentan por primera vez a este proceso, surgen preguntas como cuál es el umbral mínimo para realizar la declaración de la renta, quiénes tienen la obligación de hacerla, o cuándo debe presentarse. Conocer estas respuestas implica comprender la fuente de los ingresos y si estos superan ciertos límites establecidos.

El calendario fiscal señala el miércoles 3 de abril de 2024 como el inicio de la campaña de la declaración de la Renta 2023 en España, una de las más prolongadas de los últimos años, ya que se extenderá hasta el 1 de julio. Este período ampliado brinda a los contribuyentes más días para cumplir con sus obligaciones fiscales. Además, en este año, la Agencia Tributaria implementará varios cambios, por lo que es crucial conocer qué trabajadores están exentos de presentarla.

Es común que cada nuevo año traiga consigo modificaciones en asuntos económicos, y el año 2024 no es la excepción. En el ámbito de la declaración de la renta, quienes deben realizarla deben tener en cuenta otra fecha relevante: el 26 de junio. Esta será la fecha límite para presentar la declaración con resultado a ingresar si se opta por la domiciliación.

Quién debe presentar la declaración de la Renta

El Boletín Oficial del Estado (BOE) ya refleja el aumento en el mínimo exento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) para 2024, en respuesta al reciente incremento del Salario Mínimo Interprofesional (SMI). Este ajuste se realiza para adaptarse a la nueva cifra de SMI, que alcanzará los 1.134 euros mensuales con catorce pagas, tras un incremento del 5%.

En la actualidad, hay un mínimo exento de retención a cuenta del IRPF de 15.000 euros al año. Sin embargo, en 2024, los contribuyentes españoles que reciban rentas inferiores a 15.875 euros y cuyos rendimientos del trabajo provengan de más de un pagador estarán exentos de presentar la declaración de la renta.

Esta cifra corresponde a la suma de las 14 pagas de 1.134 euros, fijadas como el nuevo SMI. El límite general de 22.000 euros anuales se mantiene para la campaña 2023/2024. Asimismo, este límite se aplica a quienes tienen dos pagadores en casos específicos, como cuando la suma de las cantidades percibidas del segundo y otros pagadores no supere los 1.500 euros anuales.

Deducciones para la declaración

Además de estas condiciones, existen diversas deducciones que pueden ayudar a los contribuyentes a ahorrar hasta 4.277 euros en la declaración de la renta 2024.

Según el sindicato de técnicos del Ministerio de Hacienda (Gestha), la adquisición de un vehículo eléctrico nuevo que comprenda al menos el 25% de su valor de compra permite una deducción del 15%. Lo mismo aplica para la instalación de un punto de carga para estos vehículos.

Las madres con hijos menores de tres años pueden deducirse 1.200 euros por cada uno, independientemente de su situación laboral.

En cuanto a los planes de pensiones, la aportación máxima deducible se mantiene en 1.500 euros para los individuos y puede incrementarse hasta 8.500 euros en los planes empresariales. La legislación fiscal también contempla facilidades para aquellos que trabajan para empresas extranjeras, estableciendo un umbral no tributable de hasta 60.100 euros anuales.

Esta disposición, sin embargo, requiere que el país donde se realiza el trabajo no sea considerado un paraíso fiscal y aplique un impuesto similar al IRPF. Asimismo, los donativos a ONGs conllevan una deducción de entre el 10% y el 80%, y las cuotas a partidos políticos, sindicatos y colegios profesionales también otorgan beneficios fiscales, aunque con diferentes límites máximos aplicables.