En nuestro país, las operaciones bancarias de transferencias entre individuos, sin importar la cantidad, no están sujetas a obligación de declaración personal.

¿Qué dice la ley?

La ley obliga a las instituciones financieras a comunicar a la Autoridad Fiscal sobre ciertas transacciones que excedan un límite preestablecido. Esto es en un esfuerzo por prevenir la evasión fiscal y el lavado de dinero. Para ilustrar, las transacciones que superen la cantidad de 10.000 euros deben ser reportadas por los bancos.

Además de esta situación, existen otras transacciones por las cuales es obligatorio informar a Hacienda. Estas incluyen movimientos de efectivo o mediante transferencia de 100.000 euros o más dentro del territorio nacional. También movimientos de dinero hacia el extranjero. Es decir, enviar o recibir fuera de España un pago o de más de 10.000 euros. Asimismo, entrar o salir del país con más de 10.000 euros.

Es importante destacar que, a pesar de no ser necesario declarar ciertas transacciones, las autoridades fiscales pueden solicitar justificar la procedencia y el destino de los fondos en operaciones con un elevado importe. Por lo tanto, se aconseja conservar una documentación apropiada de todas las actividades financieras para prevenir potenciales penalizaciones.

Obligatoriedad de declarar transacciones entre familiares

Las operaciones bancarias entre personas de la misma familia pueden estar sujetas a obligaciones fiscales en el país. Esto es sobre todo si son consideradas como donaciones. Este tipo de operaciones dependen del Impuesto de Sociedades y Donaciones. Esto, a su vez, varía según la comunidad autónoma y el grado de parentesco entre el donante y el que recibe la donación.

Límites y obligaciones

Existen una serie de límites y obligaciones que Hacienda establece y recomienda seguir para no tener sanciones al respecto. No existen límites ni cantidades mínimas para que una cantidad sea reconocida como donación o que se deba tributar. A pesar de esto, las entidades bancarias están obligadas a informar al Ministerio de operaciones que superen ciertas cantidades. Por ejemplo, a partir de los 3.000 euros.

Por otra parte, Hacienda recomienda especificar el motivo de la transferencia en el concepto de la misma. En caso de que sea un préstamos, establecer la oficialización por escrito y registrar dicho préstamos en Hacienda para que no sea considerado como donación.

Recomendaciones

Para que las personas que envíen o reciban transferencias bancarias por parte de su familia, tengan en cuenta la posibilidad de su declaración, deben seguir una serie de recomendaciones:

  • Informarse acerca de la normativa autonómica. Ya que el impuesto de sociedades y donaciones está a cargo de cada comunidad autónoma. Hay que conocer las peculiaridades de la región en la que resida.
  • Documentación de las operaciones. Es conveniente registrar y guardar todo tipo de transacciones, además de justificantes de pago que respalden dicha transferencia.
  • Asesor fiscal. Si tienes dudas sobre algún aspecto muy concreto del impuesto de sociedades, es recomendable que se ponga en contacto un especialista en asesoramiento fiscal. Esto se hace con el fin de evitar sanciones.

Sanciones y multas

En caso de no declarar las operaciones entre familiares en España, existen una serie de sanciones por parte de la Agencia Tributaria. Estas varían en función de la gravedad de la infracción y de la cantidad de la transacción.

Las sanciones son las siguientes: si resulta ser una infracción leve, para cantidades no declaradas por debajo de los 3.000 euros, la sanción puede conllevar al 50% de dicha cantidad. Si es una infracción grave, para cantidades superiores a los 3.000 euros, esta multa puede aumentar hasta el 100% de la cantidad no declarada. Por último, si es una infracción muy grave, en casos donde se busca el ocultamiento de dicha donación, la sanción puede ascender hasta el 150% de la cantidad no declarada.

¿Cómo declarar estas operaciones?

Para poder declarar este tipo de transacciones, debe seguir los siguientes pasos:

  1. Modelo 651 de Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Este es el formulario que se utiliza para reportar donaciones hechas durante la vida. Se puede obtener en la página oficial de la Agencia Tributaria.
  2. Requisitos de Documentación. En adición al Modelo 651, también se necesita proporcionar los documentos que prueban la donación, como el acuerdo de donación, las escrituras notariales, en caso de propiedades, y cualquier otro papel que demuestre la transferencia de bienes o derechos.
  3. Cálculo y pago del Impuesto. El impuesto se determina en base al valor de la donación, el nivel de parentesco y las leyes de la comunidad autónoma en la que reside el beneficiario.
  4. Proceso de Autoliquidación. Posterior al pago, el Modelo 651 junto a los documentos acreditativos se deben presentar en las oficinas de Agencia Tributaria local.