La declaración de la renta en 2023, relativa al ejercicio anterior (2022) está a la vuelta de la esquina. Si bien hay personas que no están obligadas a presentarla, hay otras para las que es obligatoria y supone un momento muy importante del año. Este es el caso de los autónomos de España, que tendrán que declarar los ingresos, gastos y situación personal durante el ejercicio fiscal, de lo que cambiará la tributación final. Pero, ¿qué gastos son deducibles en la Declaración de la Renta para los autónomos?

Lo primero que hay que destacar es que casi todos los autónomos de España están obligados a hacer la declaración de la renta. Solo aquellos que hayan obtenido un rendimiento neto anual por debajo de los 1.000€ están exentos de presentarla de manera obligatoria. Todos los demás tienen que presentarlo, tal como apunta la Agencia Tributaria.

También hay mencionar las fechas de cuándo empieza la Declaración de la Renta de 2023:

  • Declaración de la Renta por Internet: 11 de abril de 2023
  • Declaración de la Renta por teléfono: 5 de mayo de 2023
  • Declaración de la Renta presencialmente en las oficinas de la Agencia Tributaria: 1 de junio 2023

En todos los casos, la Declaración de la Renta terminará el 30 de junio de 2023.

Los autónomos deben incluir todos los ingresos derivados de la actividad económica o profesional que desarrollen como autónomo, incluidas las ventas, servicios prestados, subvenciones y otros ingresos relacionados. Siempre conviene consultar con expertos, ya que la situación puede cambiar de un año a otro. Por ejemplo, esta año mucha gente se preguntaba si había que declarar la ayuda de 200 euros para la cesta de la compra.

Todos los autónomos pueden deducir una serie de gastos relacionados con su actividad, siempre que estén debidamente justificados y registrados. La plataforma de asesoramiento fiscal online para autónomos Declarando, ha recogido todos los tipos de gastos deducibles al 100% más habituales para autónomos en la Declaración de la Renta:

Cuota de autónomos y nóminas de los empleados

Todos los trabajadores por cuenta propia podrán deducirse la totalidad de las mensualidades abonadas. Los autónomos que tengan a su cargo empleados, podrán deducirse el importe de las nóminas y las cantidades satisfechas a la Seguridad Social.

Factura mensual del teléfono

Para poder deducírselo, es importante que los autónomos puedan justificar que el teléfono se utiliza exclusivamente para su negocio, sin interferir en asuntos de su vida privada. Por este motivo, deben tener otra línea de móvil a su nombre.

Servicios de gestoría y asesoría fiscal, laboral y/o legal

Los servicios contratados para la gestión o el asesoramiento fiscal, laboral y/o legal también podrán deducirse íntegramente a la hora de presentar la declaración anual de IRPF.

Suscripción a herramientas online, revistas especializadas o programas informáticos

Aquellos autónomos que por la naturaleza de su negocio tengan contratados herramientas de trabajo online o suscripciones a programas informáticos, podrán desgravarse las cantidades que abonen por estos servicios, ya que se consideran necesarios para el desarrollo de la actividad profesional.

Sucede igual con los gastos que tengan que ver con la gestión de las páginas web profesionales, las cuotas de suscripción a revistas especializadas y la compra de libros relacionados con la profesión.

Gastos de marketing y publicidad

Los servicios contratados para publicitar el negocio o la actividad profesional también son deducibles en sus totalidad. Sucede igual con aquellos gastos que puedan ser justificados como acciones de marketing.

Alquiler de oficinas, espacios de coworking y materiales de trabajo

Si el autónomo alquila un local u oficina para desarrollar su actividad o abona una cuota mensual en un espacio de coworking, podrá deducirse la totalidad del gasto que haya desembolsado por estas circunstancias.

Asimismo, el gasto invertido en todos materiales que sean necesarios para el desempeño de la profesión, también será desgravable en el IRPF.

Seguros: Responsabilidad civil, médico y de vida

Los autónomos que tengan contratadas pólizas de seguros de responsabilidad civil, de seguros médicos privados o de seguros de vida podrán deducirse hasta 500 euros al año de seguro médico sin necesidad de justificar la relación de los seguros con la actividad profesional que desarrollan.

Con el seguro  de responsabilidad civil no hay límite y con el de vida tampoco, pero tiene que estar vinculado a hipoteca o ser un seguro de vida de ahorro como un SIALP o PPA.

Cuotas de colegios y asociaciones profesionales

Aquellos autónomos que por su actividad profesional estén colegiados o pertenezcan a asociaciones profesional y paguen regularmente una cuota por ello, podrán deducirse el 100% de lo abonado en la Declaración de la Renta.

Transportes y desplazamientos

Los gastos relacionados con los desplazamientos que exija la actividad profesional (billetes de transporte publico, facturas de taxis…) pueden desgravarse en su totalidad en el IRPF. En este caso, será necesario que el autónomo pueda justificar la relación del desplazamiento con su negocio ante una posible consulta de la Agencia Tributaria.

Eventos y formaciones

Las actividades de formación sobre aspectos que afectan al negocio de los autónomos también son gastos deducibles a la hora de presentar la Declaración de la Renta.

Además de los gastos que pueden deducirse completamente, la mayoría de los autónomos pueden aplicar deducciones parciales en gastos de suministros como agua, luz e internet, utilizando un 30% del total de la superficie de la vivienda dedicada al trabajo.

También pueden deducirse parcialmente los gastos de dietas y alojamiento durante viajes laborales, siempre que se cumplan ciertos requisitos: se debe pagar con tarjeta, contar con factura del gasto (no ticket) y no superar los 26,67€ diarios por persona, o 48,08€ diarios si el gasto se realiza fuera de España.

Del mismo modo, los gastos del vehículo (combustible, reparaciones, seguros, etc.) solo podrán deducirse parcialmente para aquellos autónomos que desarrollen actividades relacionadas con el transporte de mercancías o personas.

Aparte de todo esto, los autónomos pueden beneficiarse de diversas deducciones y reducciones en función de su situación personal y familiar, como deducciones por inversión en vivienda habitual, por aportaciones a planes de pensiones, por discapacidad, por hijos o por ascendientes a cargo, entre otras.

Sabiendo todo esto, los autónomos se pueden preparar para la Declaración de la Renta del 2023 (que hace referencia al ejercicio anterior, al 2022). Aunque desde que se inicia el plazo para presentarla por Internet hasta que se termina el plazo pasan casi 3 meses, conviene prepararse y recoger toda la documentación necesaria, por los imprevistos que pueda haber.